Contul 541 - Acreditive (Completat,
modificat şi
adnotat
până la 31 ianuarie 2012).
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa
acreditivelor deschise în bănci pentru efectuarea de plăţi
în favoarea
terţilor.
Contabilitatea
analitică se ţine pe feluri de acreditive, distinct pentru activităţile
fără
scop patrimonial (numai PCPJFSP).
Contul 541
"Acreditive" este un cont de activ.
În debitul contului 541 "Acreditive" se înregistrează
(prin creditul
conturilor):
- valoarea acreditivelor deschise la
dispoziţia terţilor (sumele intrate într-un cont de trezorerie
din alt cont de trezorerie) (581) (+PCPJFSP);
- la
închiderea exerciţiului financiar, cu diferenţele favorabile de
curs valutar
aferente disponibilităţilor în valută (739) (numai PCPJFSP);
- diferenţele favorabile de curs valutar, aferente soldului privind
acreditivele deschise în valută, înregistrate la finele
lunii, respectiv la
închiderea exerciţiului financiar (765).
În creditul contului 541 "Acreditive" se înregistrează
(prin debitul
conturilor):
- sumele plătite terţilor sau virate în
conturile de disponibilităţi ca urmare a încetării valabilităţii
acreditivului
(401, 404, 581) (+PCPJFSP);
- diferenţele nefavorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor
efectuate în valută în cursul perioadei sau soldului
privind acreditivele
deschise în valută, la finele lunii, respectiv la
închiderea exerciţiului
financiar, sau la lichidarea acestora (665) (+PCPJFSP).
Soldul debitor al contului reprezintă valoarea
acreditivelor deschise în bănci, existente.
Subconturile (conturile sintetice/analitice) sunt:
- 5411 - Acreditive în lei.
- 5412 - Acreditive în valută.
- 5412.01 - Acreditive în valută privind activităţile
fără scop patrimonial (numai PCPJFSP).
- 5412.02 - Acreditive în valută privind activităţile
economice (numai PCPJFSP).